Trong bối cảnh đổi mới sáng tạo và công nghệ phát triển mạnh, ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ trở thành công cụ quan trọng. Năm 2025, nhiều chính sách mới được áp dụng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho R&D và hoạt động khởi nghiệp.
Vậy cụ thể, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo sẽ được hưởng những ưu đãi thuế nào? Điều kiện ra sao? Và làm thế nào để tận dụng tối đa các chính sách này? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
Tổng quan về chính sách ưu đãi thuế tại Việt Nam
Chính sách thuế là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp công nghệ cao và startup, chi phí đầu tư ban đầu lớn, thời gian hoàn vốn dài nên các chính sách ưu đãi về thuế đóng vai trò cực kỳ quan trọng.
Tại Việt Nam, Nhà nước đang áp dụng nhiều chính sách miễn giảm thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp), ưu đãi thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT). Và còn hỗ trợ tín dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ và đổi mới sáng tạo.
Doanh nghiệp công nghệ nào được hưởng ưu đãi thuế?
Các doanh nghiệp công nghệ được hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ tại Việt Nam thường thuộc các nhóm sau:
- Doanh nghiệp công nghệ cao: Được Bộ Khoa học và Công nghệ chứng nhận, đáp ứng các tiêu chí về doanh thu từ sản phẩm công nghệ cao, chi phí R&D, và nhân lực. Lĩnh vực bao gồm AI, IoT, Big Data, Blockchain, sản xuất chip bán dẫn, v.v.
- Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm: Các công ty có thu nhập từ việc sản xuất sản phẩm phần mềm theo quy định.
- Doanh nghiệp khoa học và công nghệ: Được cấp Giấy chứng nhận Doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
- Các trường hợp khác: Bao gồm sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng, cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng, sản xuất sản phẩm/thiết bị công nghệ số trọng điểm, đầu tư hạ tầng hỗ trợ khởi nghiệp công nghệ, và nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Để hưởng miễn giảm thuế TNDN và các ưu đãi khác, các doanh nghiệp này thường phải có dự án đầu tư mới, hạch toán riêng thu nhập ưu đãi, và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
Việc phân loại đúng và hoàn thiện hồ sơ pháp lý là yếu tố bắt buộc để các doanh nghiệp được hưởng đầy đủ chính sách ưu đãi thuế theo quy định.
Chính sách ưu đãi thuế chính cho doanh nghiệp công nghệ và startup đến năm 2025
Tính đến năm 2025, Việt Nam tiếp tục duy trì và điều chỉnh các chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích doanh nghiệp công nghệ và startup. Dưới đây là các điểm chính:
Ưu đãi về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đây là ưu đãi quan trọng nhất, giúp miễn giảm thuế TNDN đáng kể:
- Thuế suất ưu đãi:
- 10% trong 15 năm: Áp dụng cho thu nhập từ các dự án đầu tư mới về công nghệ cao, sản xuất phần mềm.
- 15% hoặc 17%: Cho các trường hợp đặc thù khác tùy ngành nghề, địa bàn.
- Miễn/Giảm thuế:
- Miễn 4 năm, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo: Áp dụng cho thu nhập từ dự án đầu tư mới về công nghệ cao và sản xuất phần mềm. Thời gian miễn giảm tính từ năm có thu nhập chịu thuế hoặc từ năm thứ tư nếu 3 năm đầu không có thu nhập.
- Điều kiện hưởng: Sản phẩm là phần mềm, là dự án đầu tư mới, hoạt động trong ngành nghề ưu đãi về công nghệ cao, và thường cần có Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao.
Ưu đãi về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- Không chịu thuế GTGT: Một số sản phẩm, dịch vụ phần mềm đặc thù.
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho dịch vụ xuất khẩu, bao gồm dịch vụ phần mềm xuất khẩu.
Ưu đãi về Thuế Xuất nhập khẩu
Nhằm hỗ trợ nhập khẩu công nghệ và nguyên liệu, xuất khẩu sản phẩm:
- Miễn thuế nhập khẩu: Hàng hóa nhập khẩu tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư công nghệ cao (máy móc, linh kiện, vật tư chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được).
- Miễn thuế xuất khẩu: Đối với sản phẩm công nghệ cao được xuất khẩu.
Ưu đãi về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Gián tiếp hỗ trợ thu hút nhân tài cho doanh nghiệp công nghệ:
- Ưu đãi cho thu nhập từ chuyển giao công nghệ, sở hữu trí tuệ: Có thể được miễn hoặc giảm thuế TNCN.
- Chính sách cho chuyên gia nước ngoài: Ưu đãi thuế TNCN để khuyến khích làm việc tại Việt Nam.
Các chính sách hỗ trợ khác ngoài thuế
Chính phủ còn hỗ trợ doanh nghiệp công nghệ và startup thông qua:
- Tiếp cận vốn: Quỹ đổi mới sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm, chương trình cho vay ưu đãi.
- Cơ sở hạ tầng: Ưu đãi thuê đất, mặt bằng trong khu công nghệ cao.
- Đào tạo nhân lực: Hỗ trợ chi phí đào tạo chuyên sâu.
- Kết nối thị trường: Xúc tiến thương mại, kết nối với nhà đầu tư.
>>> Xem thêm: Quy trình đăng ký và bảo vệ thương hiệu doanh nghiệp tại Việt Nam
Điều kiện và thủ tục để hưởng ưu đãi thuế
Để hưởng các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ nêu trên, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện và thực hiện các thủ tục theo quy định của pháp luật. Dưới đây là những điểm cốt lõi:
Đối với doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phần mềm
- Sản phẩm phần mềm: Sản phẩm phải được xác định là sản phẩm phần mềm theo quy định tại Nghị định và Thông tư hướng dẫn của Chính phủ và Bộ Tài chính. Điều này thường yêu cầu sản phẩm phải được sản xuất tại Việt Nam, đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật nhất định.
- Quy trình: Doanh nghiệp tự kê khai, tự chịu trách nhiệm về việc sản phẩm của mình là sản phẩm phần mềm và đủ điều kiện hưởng miễn giảm thuế TNDN. Cơ quan thuế sẽ hậu kiểm.
Đối với doanh nghiệp công nghệ cao
Đây là đối tượng được hưởng ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ lớn nhất, nhưng cũng đi kèm với điều kiện khắt khe nhất:
- Tiêu chí doanh nghiệp công nghệ cao: Doanh nghiệp phải đáp ứng các tiêu chí về doanh thu từ sản phẩm công nghệ cao, tỷ lệ chi cho R&D trên tổng doanh thu. Đến số lượng nhân lực R&D có trình độ chuyên môn cao, và các tiêu chí khác theo quy định tại Luật Công nghệ cao và các văn bản hướng dẫn.
- Giấy chứng nhận: Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao do Bộ Khoa học và Công nghệ cấp hoặc các cơ quan được ủy quyền. Quy trình cấp giấy chứng nhận này thường bao gồm việc nộp hồ sơ, đánh giá năng lực công nghệ và hoạt động R&D của doanh nghiệp.
- Dự án đầu tư công nghệ cao: Đối với các dự án đầu tư mới vào lĩnh vực công nghệ cao, cần được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt và cấp giấy chứng nhận đầu tư.
- Hạch toán riêng: Doanh nghiệp cần hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm phần mềm để xác định phần thu nhập được hưởng chính sách ưu đãi thuế. Nếu không hạch toán riêng được, thu nhập ưu đãi được xác định theo tỷ lệ doanh thu ưu đãi trên tổng doanh thu của doanh nghiệp.
Để hưởng các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ nêu trên, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện và thực hiện các thủ tục theo quy định của pháp luật.
Khuyến nghị cho doanh nghiệp công nghệ và startup
Để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ và phát triển bền vững trong năm 2025, các doanh nghiệp nên:
- Nắm vững quy định pháp luật: Thường xuyên cập nhật và nghiên cứu kỹ các quy định về thuế, đặc biệt là các chính sách ưu đãi dành cho doanh nghiệp công nghệ cao và sản phẩm phần mềm.
- Đầu tư vào R&D: Đây không chỉ là tiêu chí để hưởng ưu đãi mà còn là yếu tố sống còn để duy trì năng lực cạnh tranh trong ngành công nghệ.
- Hoàn thiện quy trình nội bộ: Đảm bảo hệ thống kế toán, tài chính và các quy trình nội bộ minh bạch, rõ ràng, giúp việc chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi dễ dàng hơn.
- Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Hợp tác với các công ty tư vấn thuế, luật để được hỗ trợ trong việc đăng ký, thực hiện các thủ tục và tối ưu hóa lợi ích từ các chính sách ưu đãi.
- Xây dựng đội ngũ nhân sự chất lượng cao: Nâng cao trình độ và giữ chân nhân tài là chìa khóa để phát triển bền vững.
- Tận dụng các kênh hỗ trợ khác: Bên cạnh miễn giảm thuế TNDN, hãy tìm kiếm và tận dụng các nguồn vốn, chương trình hỗ trợ, và cơ hội kết nối từ chính phủ, các quỹ đầu tư và cộng đồng startup.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn thành lập công ty khởi nghiệp: Thủ tục và ưu đãi cho startup
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp công nghệ chính là “đòn bẩy” quan trọng giúp các startup và doanh nghiệp đổi mới sáng tạo giảm chi phí, tái đầu tư hiệu quả và bứt phá trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt. Việc hiểu rõ chính sách, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và áp dụng đúng quy định là chìa khóa để tận dụng tối đa lợi ích mà nhà nước mang lại.
Nếu doanh nghiệp bạn đang cần tư vấn cụ thể về miễn giảm thuế TNDN, thủ tục hưởng chính sách ưu đãi thuế hoặc hỗ trợ hồ sơ đăng ký doanh nghiệp công nghệ cao, hãy liên hệ ngay Công ty Kế toán Sao Kim – đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán – thuế cho doanh nghiệp công nghệ và startup. Gọi ngay hotline: 0879 299 777 để được tư vấn miễn phí và đồng hành cùng bạn trên con đường phát triển bền vững!
